Cotele de impozitare la comisioane vs. Salariu

În calitate de angajator, aveți responsabilitatea de a reține impozitul federal adecvat pe venit, impozitele pe asigurările sociale și medicamente din venitul obișnuit al angajaților dvs. IRS definește venitul obișnuit ca salarii, salarii, comisioane și alte forme de compensare. În poate fi un pic dificil de distins când un comision este tratat ca venit regulat sau ca venit suplimentar. Salariile regulate sunt sume care se plătesc la intervale regulate.

Lucrurile care variază de la salarizare la salarizare nu sunt salarii obișnuite; cu toate acestea, în unele cazuri, sfaturile pot fi considerate salarii regulate. Aplicați cotele impozitului pe venit pe salariile obișnuite pe baza scutirilor unui angajat și a tabelelor de impozitare. Pentru veniturile suplimentare, cum ar fi comisioanele, puteți aplica cote obișnuite de impozitare pe venit sau o rată forfetară bazată pe câștigurile din comisioane.

Rețineri salariale regulate

Utilizați tabelele fiscale IRS și scutirile solicitate de angajat în Formularul W-4, Certificatul de reținere a angajatului, pentru a calcula reținerea impozitului pe venit. Salariile obișnuite sunt supuse reținerii impozitului pe venit federal, asigurărilor sociale și impozitului Medicare, care împreună alcătuiesc impozitul din Legea contribuției federale la asigurări.

Odată ce venitul unui angajat depășește 127.200 dolari, acesta nu mai este supus impozitului de securitate socială de 6,2%, dar trebuie să plătească în continuare rata de impozitare Medicare de 0,9%. Salariile sunt, de asemenea, supuse impozitelor de stat și locale (dacă este cazul).

Comisie - Cota unică de impozitare

IRS consideră că comisioanele sunt salarii suplimentare, care includ, de asemenea, plata orelor suplimentare, bonusurile, plata înapoi, plata bolilor și salariile plătite în cadrul rambursării. Dacă comisionul angajatului dvs. se ridică la mai puțin de 1 milion de dolari pentru anul calendaristic, puteți alege una dintre cele două opțiuni pentru a reține impozitul din plata ei. Puteți aplica o rată fixă ​​de 25% la comisionul ei.

Cu toate acestea, rata forfetară nu se aplică decât dacă ați reținut impozitul pe venit din plata sa obișnuită în același an calendaristic în care ați efectuat plata comisionului sau în anul calendaristic precedent și comisionul este separat de salariile obișnuite ale angajatului.

Comisia - Metoda agregată

Dacă comisionul nu îndeplinește cerințele forfetare, trebuie să utilizați metoda agregată pentru a stabili reținerea impozitului pe venit din comisionul unui angajat. În acest caz, adăugați comisionul la plata regulată pentru cea mai recentă perioadă de salarizare. Suma totală a plății este supusă impozitului pe venit obișnuit pe baza formularului W-4 al angajatului. Trebuie să scădeți impozitele pe venit din plata obișnuită și din comision.

Comision de peste 1 milion de dolari

Dacă comisionul în anul calendaristic depășește 1 milion de dolari în total, conform regulilor fiscale, trebuie să aplicați o taxă forfetară obligatorie de 35% comisionului angajatului. Cota de impozitare este opțională pentru plata care face ca totalul tuturor comisioanelor din anul calendaristic să depășească pragul de 1 milion de dolari.

Este în cele din urmă responsabilitatea ta

În calitate de angajator, sunteți responsabil pentru colectarea și depunerea impozitelor de muncă din salariile angajaților dvs. Acest lucru necesită trimiterea taxelor de angajare în timp util, de preferință de îndată ce vă plătiți angajații. Trimiteți impozitele pe salarii în mod electronic prin intermediul sistemului electronic de plată a impozitelor federale și depuneți impozite trimestriale de angajare folosind formularul 941.

IRS se ocupă dur cu companiile care nu reușesc să depună impozite pe salarii. Ați putea fi supus amenzilor, sancțiunilor și urmăririi penale pentru impozite de muncă nedeclarate și neplătite.