Impozitul pe câștigurile de capital la vânzarea societății S.

O corporație S este o afacere de trecere. Asta înseamnă că acest tip de companie nu plătește taxe. În schimb, proprietarii firmei, numiți în general acționari, plătesc toate impozitele, precum și penalitățile. IRS explică faptul că corpurile S sunt companii care „transmit veniturile, pierderile, deducerile și creditele societăților către acționarii lor în scopuri fiscale federale”. De aici rezultă și termenul de „tranzit”.

Rata impozitului pe câștigurile de capital S-corp este, de asemenea, guvernată de o regulă de „trecere”. În plus, impozitele pe vânzarea unei societăți comerciale S-corp au suferit unele modificări recente, cu actualizări și revizuiri ale legilor fiscale din SUA în 2015 și 2018. Deci, vânzarea unei societăți S-consecințe fiscale sunt oarecum diferite de acum câțiva ani. Înțelegerea a ceea ce este implicat în impozitele pe vânzarea companiilor S-corp vă poate economisi destul de mulți bani dacă vă aflați în această poziție.

Plătesc impozite când îmi vând afacerea?

În timp ce vânzarea unui S-corp are consecințe fiscale și vânzarea de acțiuni S-corp poate determina acționarii să plătească impozite pe câștiguri de capital, ar trebui să plătiți impozite, indiferent de tipul de afacere pe care îl vindeți - și aceste taxe sunt probabil mult mai mare decât impozitele pe vânzarea de S-corp de afaceri. Potrivit lui Wolters Kluwers:

"Când vă vindeți afacerea, este posibil să vă confruntați cu o factură fiscală semnificativă. De fapt, dacă nu sunteți atenți, puteți ajunge cu mai puțin de jumătate din prețul de cumpărare în buzunar, după ce toate taxele sunt plătite!"

Wolters Kluwer, care îi ajută pe proprietarii de afaceri să înceapă, să conducă și să își dezvolte companiile, explică în plus că ați fi impozitat pentru orice profit pe care îl obțineți din vânzarea unei afaceri. Indiferent de modul în care structurați afacerea, „IRS își va lua partea la un moment dat”, spune Wolters Kluwers.

Punctul cheie de reținut este că profitul pe care îl primiți din vânzarea afacerii dvs. va fi probabil impozitat la ratele câștigurilor de capital. Și, important, în conformitate cu legislația fiscală actuală și cu normele IRS, câștigurile de capital ale persoanelor fizice sunt impozitate la o rată semnificativ mai mică decât venitul obișnuit.

Societățile plătesc impozitul pe câștiguri de capital?

Întreprinderile plătesc impozite pe câștigurile de capital, dar sunt impozitate la o rată similară cu persoanele fizice, în funcție de suma veniturilor - sau câștigurile de capital, își dau seama. Pentru a înțelege acest lucru, este important să definiți mai întâi câștigurile de capital. Câștigurile de capital sunt „profiturile din vânzarea unui activ de capital, cum ar fi acțiuni de acțiuni, o afacere, o parcela de teren sau o operă de artă. Câștigurile de capital sunt, în general, incluse în venitul impozabil, dar, în majoritatea cazurilor, sunt impozitate la o rată mai mică ", spune Centrul de Politică Fiscală, un efort comun al Institutului Urban și al Instituției Brookings. Potrivit Centrului pentru politica fiscală:

"Un câștig de capital se realizează atunci când un activ de capital este vândut sau schimbat la un preț mai mare decât baza sa. Baza este prețul de achiziție al unui activ, plus comisioanele și costul îmbunătățirilor minus amortizarea."

Câștigurile de capital pot fi fie pe termen scurt, fie pe termen lung. Acele câștiguri pe care dvs. (sau o corporație) le dețineți pentru mai puțin de un an sunt pe termen scurt. Cele pe care dvs. (sau o corporație) le dețineți mai mult de un an sunt pe termen lung. IRS se uită la câștigurile de capital la fel cum se uită la venituri: reprezintă banii câștigați de o corporație sau de acționarii săi. Apoi, corporația plătește impozite pe câștigul de capital sau pe venitul realizat prin vânzarea unui activ.

Care este rata impozitului pe câștigurile de capital pentru vânzarea unei companii?

Activele pe termen lung sunt impozitate la rate mai mici, până la 20 la sută, în timp ce cele pe termen scurt sunt impozitate la venituri obișnuite (impozite) de până la 37 la sută, spune Centrul de Politică Fiscală. Tina Orem, într-un articol intitulat „Cotele de impozitare pe 2018 pentru câștigurile de capital - și cum să eviți o factură mare”, publicat pe site-ul web Nerd Wallet, explică:

„În 2018, cotele de impozitare a câștigurilor de capital sunt fie 0%, 15% sau 20%, pentru majoritatea activelor deținute mai mult de un an. procente, 12 procente, 22 procente, 24 procente, 32 procente, 35 procente sau 37 procente). "

IRS, în esență, consideră vânzarea unei afaceri ca vânzarea unui grup de active care alcătuiesc acea afacere. Deci, dacă vindeți o afacere și realizați câștiguri de capital, veniturile obținute din vânzare, după cheltuieli permise, sunt câștigurile dvs. de capital. Plătiți impozite pentru aceste câștiguri fie ca rate pe termen scurt sau lung, în funcție de cât timp dețineți aceste câștiguri.

Centrul pentru politica fiscală constată că au existat recent unele modificări majore. Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), adoptată la sfârșitul anului 2017, a menținut ratele impozitului pe câștigurile de capital pentru activele pe termen lung, dar a modificat rata de impozitare pentru câștigurile de capital pe termen scurt în impozitul pe câștigurile de capital zero dacă venitul (sau câștiguri de capital) este sub 38.600 USD până la 20% dacă venitul este de 479.000 USD sau mai mare.

Cum se impozitează vânzarea unui S-Corp?

Atunci când vorbim despre rata impozitului pe câștigurile de capital S-corp, este important să aruncăm o privire asupra consecințelor fiscale ale vânzării unui S-corp. Stephen L. Nelson, CPA și autorul a mai mult de două duzini de cărți de contabilitate, explică care ar fi taxele pe vânzarea companiilor S-corp. Deoarece un S-corp este o afacere de tip „trecere”, acționarii plătesc toate impozitele, nu firma însăși. Nelson dă exemplul ipotetic al unui corp S deținut în mod egal de Tom, Dick și Harry; fiecare deține o treime din companie. Potrivit lui Nelson:

„Dacă corporația câștigă 300.000 de dolari în profit, corporația nu plătește impozitul pe profit pentru acest profit. În schimb, fiecare acționar include partea sa din profitul corporației - 100.000 de dolari pe persoană - în venitul său impozabil. Acționarii plătesc impozitele datorate pentru 100.000 de dolari din profitul companiilor din declarațiile de impozit pe venit individuale. "

Dacă corpul S este vândut, compania însăși nu plătește niciun impozit, chiar dacă vânzarea are ca rezultat câștiguri de capital. (Amintiți-vă că IRS consideră vânzarea oricărei corporații ca vânzarea activelor sale combinate.) Aceste active sunt denumite „fondul comercial și continuarea activității”, potrivit IRS. Deci, de vânzarea tratamentului fiscal al fondului comercial al unui corp S, valoarea acestor active depinde de evaluarea (sau fondul comercial) al părții care cumpără.

Să presupunem că Tom, Dick și Harry au investit în total 300.000 de dolari sau 100.000 de dolari fiecare pentru a începe compania. Acel 300.000 de dolari ar fi „baza” lor. Orice lucru peste această bază realizat într-o vânzare va fi considerat câștig de capital. Deoarece S-Corp este o afacere „pass-through“, se plătește nici un impozitele pe câștigurile de capital din vânzarea. În schimb, Tom, Dick și Harry ar plăti fiecare impozite pe cota lor din câștigurile de capital obținute din vânzarea corpului S și ar fi impozitate la aceeași rată ca și impozitele pe venit individuale. Dacă corpul S ar fi vândut cu 400.000 de dolari, aceasta ar reprezenta câștiguri de capital de 100.000 de dolari. Tom, Dick și Harry ar plăti fiecare impozite pentru o treime din profit, 33 333 dolari, la ratele lor individuale de impozitare pe venit. S-Corp ar obține de pe Scott gratuit, plata nici un impozite câștigurile de capital.

Nu este de mirare, așadar, că aproximativ 95 la sută din întreprinderile americane sunt firme de tranzacționare, precum întreprinderi individuale, parteneriate și corpuri de corpuri, potrivit serviciului de știri Reuters. Gândul la o afacere care nu plătește impozite pe câștiguri de capital atunci când este vândută (sau chiar realizează un profit) este un avantaj fiscal prea tentant pentru a renunța.